超出经营范围开票有效吗？会被处罚吗？

超经营范围开具发票，可以吗？税务总局*新口径明确了！具体如何操作？有哪些红线和注意事项？今天一次性给大家说清楚！

01

总局明确！超出营业范围

可以开发票！合同有效！

根据《国务院关于修改发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。

那么，超出营业范围签订的合同有效吗？

根据《民法典》第505条规定，不得仅以超越经营范围确认合同无效。

换句话说，只要不违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营等，企业法人超越经营范围签订的合同不能认定为无效合同。

尽管可以超出经营范围签合同&开发票，但是一定要把握住分寸！

02

超范围开票出现异常怎么办？

企业超出营业执照范围开具发票，有时候会遇到一些问题，比如说：

1、找不到相应的税率/征收率

比如说我们是一家餐饮企业，适用6%的税率，但是有一天，吧台的废旧电脑要处理，这个时候，可能在开票系统中就找不到13%的税率。

2、申报/比对异常

我们在进行增值税申报时，系统会自动比对信息。尤其是小规模纳税人，如果主营业务是服务，而开具了货物发票，就很容易报错。

就目前的情况来看，上述情形发生的概率也比较小了，但是如果真的遇到了上述的问题，那就需要去税务局核定相关的税种和征收品目，并且带上盘重新发行一下。

当然了，如果不是临时性的业务，而是经常性的业务的话，那么就要进行工商变更了！不然税局可能就找上门了！

03

超出经营范围，3条红线碰不得！

超出经营范围可以开票，但是也不能随便乱开！这3条红线，千万碰不得！

一、经常性超出范围开票

超出经营范围开票，一般是临时性的业务才可以开具，如果企业经常超出范围开具，说明企业的主营业务很有可能发生了变化，这时，就需要变更营业执照上的营业范围了，否则，税务部门、工商部门都要找上门了！

二、虚开发票

虚开发票作为近几年稽查的重点，纳税人千万不要轻易尝试！

而税务机关也明确，“纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票”，这里强调的就是“据实”，因此，各位纳税人一定要注意交易的真实性，不要触碰虚开的红线！

三、无证经营

《中华人民共和国企业法人登记管理条例》第二十九条规定：

企业法人有下列情形之一的，登记主管机关可以根据情况分别给予警告、罚款、没收非法所得、停业整顿、扣缴、吊销《企业法人营业执照》的处罚：

（一）登记中隐瞒真实情况、弄虚作假或者未经核准登记注册擅自开业的；

（二）擅自改变主要登记事项或者超出核准登记的经营范围从事经营活动的；

（三）不按照规定办理注销登记的；

（四）伪造、涂改、chuzu、出借、zhuanrang或者出卖《企业法人营业执照》、《企业法人营业执照》副本的；

（五）抽逃、转移资金，隐匿财产逃避债务的；

（六）从事非法经营活动的。

《企业法人登记管理条例施行细则》中规定，擅自改变登记事项或者超出核准登记的经营范围从事经营活动的，视其情节轻重*高罚款3万元。

值得注意的是，这里只是规定超出经营范围从事业务活动有处罚，但是税务机关不限制超出经营范围的真实业务不能开票！

04

经营范围需要注意的5大涉税事项

一、填写范围有先后之分

企业同时经营多个行业的业务，经营范围中的第一项所在的行业，作为企业的所属行业。

税务机关在稽查选案时，经常会参考行业水平，而且各个地区各行业的税负zhibiao不同，因此在填写经营范围时，一定要注意好顺序。

二、分支机构范围不能乱写

除此之外，如果母子公司之间经常相互提供服务，那么，总公司应增加“商务服务业”等经营范围，而子公司应增加为母公司提供服务的经营范围。

四、范围并不是越多越好

企业在选择经营业务范围时，应当考虑该行业税收优惠情况，要注意无法享受税收优惠的业务类型。

五、范围避免随意抄写

即使是相同行业的企业，经营侧重点也会有所不同，因此，企业的经营范围一定要突出主营业务，填写适合自己的经营范围。